公司转让一批存货,原计税基础800万元;已计提减值准备150万元,转让收入580万元,已提减值准备如何进行纳税调整

发布于 2020-03-18 21:52:25

公司转让一批存货,原计税基础800万元;已计提减值准备150万元,转让收入580万元,已提减值准备如何进行纳税调整?

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geshui100
geshui100 2020-03-18

存货账面价值= 800-150=650

存货计税基础=800

会计处置收益=580-650=-70

税法处置所得=580-800=-220

计提减值准备时,借记资产减值损失150万,贷记存货跌价准备150万,跌价销售存货跌价准备无需转销,资产减值损失150万已经作为《利润表》的减项,不存在会税差异,不需要进行纳税调整。

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