销售的账务处理:
借:银行存款 50.5万元
贷:主营业务收入 50万元
应交税费-应交增值税 0.5万元
在账务处理方面,注意与固定资产减征进行区别,本次小规模纳税人阶段性3%减按1%,账务处理上,直接按照1%来计算处理,无需反映减征痕迹;
举例区别使用过固定资产减征会计处理:
某公司处置使用过的固定资产出售取得含税收入10.3万元,其中增值税为0.3万元,适用3%征收率减按2%征收增值税:
销售时会计分录:
借:银行存款 10.3万元
贷:固定资产清理 10万元
应交增值税-未交增值税 0.3万元
交税时会计分录:
借:应交增值税-未交增值税 0.3万元
贷:银行存款 0.2万元
营业外收入 0.1万元