小规模纳税人减征按1%如何进行会计处理

发布于 2020-03-21 20:30:49

小规模纳税人减征按1%如何进行会计处理?

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geshui100
geshui100 2020-03-21

销售的账务处理:
借:银行存款 50.5万元
贷:主营业务收入 50万元

     应交税费-应交增值税  0.5万元

在账务处理方面,注意与固定资产减征进行区别,本次小规模纳税人阶段性3%减按1%,账务处理上,直接按照1%来计算处理,无需反映减征痕迹;

举例区别使用过固定资产减征会计处理:
某公司处置使用过的固定资产出售取得含税收入10.3万元,其中增值税为0.3万元,适用3%征收率减按2%征收增值税:

销售时会计分录:
借:银行存款 10.3万元
贷:固定资产清理 10万元

     应交增值税-未交增值税  0.3万元

交税时会计分录:
借:应交增值税-未交增值税 0.3万元
贷:银行存款 0.2万元

     营业外收入                0.1万元

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