购买方取得小规模纳税人1%税率发票如何抵扣

发布于 2020-03-21 20:31:52

购买方取得小规模纳税人1%税率发票如何抵扣?

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geshui100
geshui100 2020-03-21

(1)勾选抵扣
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。

参考上述规定购买方取得的小规模纳税人1%税率专票按照票面注明的1%税率进行勾选抵扣。

(2)农产品计算抵扣
从小规模纳税人购进农产品,取得1%征收率的增值税专用发票,发票上的标明的税额虽然是1%,从2019年4月1日,按票面金额和9%的扣除率计算抵扣进项税。

如果购进的农产品用于生产13%税率的货物的,在领用当期加计扣除1%的进项税,也就等于实际扣除率是10%。这是营改增后简并税率的时候出现的规定,主要是为了维持原先的扣税力度,这个是没有变化的。

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