购买方取得增值税专用发票用于申报抵扣后,发生销货部分退回的,购方应何时做进项转出?

发布于 2020-10-22 19:33:33

购买方取得增值税专用发票用于申报抵扣后,发生销货部分退回的,购方应何时做进项转出???

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geshui100
geshui100 2020-10-22

购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

   税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

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