2019年10月20日:吉祥公司为增值税一般纳税人,2019年10月取得的海关缴款书如何确认

发布于 2019-10-26 19:29:37

答:吉祥公司2019年10月取得的海关缴款书,应在开具之日起360日内内通过选择确认平台进行选择确认或申请稽核比对,经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。
逾期未申请的其进项税额不予抵扣。

政策依据:

《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)
《国家税务总局、海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局、海关总署公告2013年第31号)
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)

需要注意的是:

自2020年2月1日起,根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(税务总局公告2019年第33号)规定,增值税一般纳税人取得海关缴款书,后如需申报抵扣或出口退税,按以下方式处理:

(一)增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书,应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

(二)增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

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