关于是否需要缴纳企业所得税

发布于 2020-12-26 20:40:23

吉祥集团2010年1月投资1800万成立全资子深圳吉祥公司。2015年引进王老五做投资者,王老五投资1000万,占股10%。则深圳吉祥公司将200万计入王老五的股本,800万元计入资本公积-资本溢价。2020年10月,深圳吉祥公司用资本公积8000万转增股本。吉祥集团是否需要缴纳企业所得税?

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geshui100
geshui100 2020-12-26

根据现行税法规定,企业将股权溢价形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,不需要缴纳企业所得税。

特别注意:企业将股权溢价形成的资本公积转为股本的,投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础。

法规依据:《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)

四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题

企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现。

被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

每日一税认为,非股权溢价形成的资本公积转增股本,应作为投资方企业的股息、红利收入,按规定免缴企业所得税;投资方企业应按规定增加该项长期投资的计税基础。

因此,深圳吉祥公司用资本公积8000万转增股本,吉祥集团免缴企业所得税。

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