A公司2021年12月清理账务时发现,应付债务人B公司欠款10万元,因B公司已经注销无法支付,如何进行税务处理?

发布于 2021-01-10 22:05:05

A公司2021年12月清理账务时发现,应付债务人B公司欠款10万元,因B公司已经注销无法支付,如何进行税务处理??

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geshui100
geshui100 2021-01-10

确实无法偿付的应付款项,应作为其他收入并入企业收入总额,征收企业所得税。

法规依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)

第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

提醒:该应付款项如果是企业发生增值税应税行为产生,并未缴纳增值税及附加税费的,还需缴纳增值税及其附加税费。

因此,A公司应付债务人B公司欠款10万元,因B公司已经注销无法支付,应作为其他收入并入企业收入总额,申报缴纳企业所得税。

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